黄河科技学院财务报销细则

第一章 总 则

第一条 为进一步加强财务管理，规范财务报销行为，强化内部控制，优化服务，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的有关规定和学校实际情况，特修订本细则。

第二条 本细则适用于学校各项经费支出，包含学校教学、科研、行政、后勤等支出，各项支出应当与学校运行具有相关性，不得将无关支出在学校经费中列支。倡导勤俭节约，积极促进学校各项事业的发展。

第三条 各项经费支出应严格按照学校相关管理办法规定的范围和标准列支，学校尚未制定管理办法的，应参照法律法规执行，如无明确规定的，由学校职能部门确认经费支出的依据。

第四条 各项经费支出的审批，实行归口管理、分级授权、逐级审批。

第五条 会计人员必须按照会计制度规定对报销材料进行审核，对不真实、不合规的报销材料有权不予受理；对记载不准确、不完整的报销材料应予以退回，并告知补正内容，要求报销人更正、补充。

第六条 财务报销原则

（一）依法依规。经费报销应当严格遵守国家法律法规，执行学校的财务制度；

（二）真实合理。经费报销应当真实合理，票据合法合规，不得虚构经济事项，不得伪造票据；

（三）公私分明。财务报销的经济事项应当属于学校经费承担的事项，不得报销个人负担的有关费用；

（四）权责一致。报销人员对所报销业务负有相应责任；

（五）预算控制。经费报销遵循“先有预算、后有支出”的管理要求，按照相关经费管理办法规定的范围和标准进行开支。

第二章 报销流程

第七条 准备原始凭证。包括证明经济业务发生的票据及其他相关材料。

第八条 填写报销单。依据经济业务类别要求填写，应清晰、工整、要素完备。

第九条 逐级审批。根据具体经济业务经费项目和金额，按照经费支出审批权限，经部门负责人审批后，归口管理部门及校领导审批。

第十条 提交财务报销。审批后，报销人将原始凭证提交财务人员，财务人员依法依规进行审核，完成报销手续。

第三章 报销原始凭证

第十一条 票据要求

（一）票据类型

票据包括发票、财政票据、境外票据。

（二）票据审核要求

1.原始票据基本要求

票据应真实、合法、有效。任何单位或个人使用虚假票据报销，应依法依规追究报销人责任。

如发现虚假、重复、无效票据，财务部门有权拒绝报销。

2.要素完善

（1）付款单位名称：黄河科技学院，统一社会信用代码：524100004158058472；

票据须具备开票日期、付款单位、经济业务内容、金额、开票人等信息，发票单位为“批”或发票上注明“详见销货清单”字样的，应附销货明细清单。

（2）票据要素信息须准确、清晰且不得涂改。

（3）电子票据应打印完整，确保二维码等信息可以读取、校验，所有发票应由经办人确认发票信息真实无误后，对票据的真伪签字负责。根据重要性原则，对单张金额5000元及以上的发票，须提供发票真伪查验结果。

（4）境外票据主要内容须翻译为中文，包括付款人（或单位）、收款人（或单位）、支付事项、支付金额及支付日期，由翻译人签字。

（5）建筑服务类发票在备注栏标明“项目名称”和“项目地点”，房屋租赁发票在备注栏标明“房屋具体地址”，专利申请发票在规格栏或者备注栏标明“专利号”。

（三）票据整理粘贴要求

1.小于报销粘贴单的票据，应分类整理，归类粘贴。票据使用胶水粘贴，不可使用订书机、固体胶棒、透明胶带纸、双面胶粘贴。

2.大于粘贴单的票据不需要粘贴，打印的电子发票不需要粘贴。

（四）票据时效要求

当年取得的票据，应在当年完成报销，逾期不予报销。

第十二条 报销单填写要求

（一）使用黑色签字笔填写，字迹清晰、工整；

（二）逐项填写单据所载事项，说明经济业务发生情况及支出金额，与原始资料信息相符；

（三）大小写金额必须相符，不得涂改、挖补；

（四）一项经济业务所产生的所有支出须一次性完成报销，填写在一张报销单据上。如一次外出培训所产生的交通费、保险费、住宿费、培训费、伙食补贴等填写在一张报销单据上。

第四章 报销规定

第十三条 差旅费报销规定

因公出差人员必须按照学校差旅费标准报销，出差人员由所在单位、接待单位或相关单位免费提供交通工具的，不再报销市内交通费。

报销经办人在差旅费报销审批单上填写以下内容：报销单位、报销日期、出差人姓名、职务、人数、出差事由，出差起止日期、附件张数、票据合计金额及收款人账号。

第十四条 借款业务

（一）借款人必须是学校的在职员工;

（二）业务完成后一个月内办理借款冲账。依据借款事由专款专用，坚持“前款不清，后款不借”的原则，严禁长期占用资金;

（三）员工离职前需结清所借款项。

第十五条 薪酬业务

（一）支付薪酬使用员工补助表、值班加班补助表、科研项目绩效发放表、兼职津贴表、辅导员津贴表、劳务报酬表、学生勤工俭学补助表等;

（二）员工补助、值班加班补助、科研项目绩效、兼职津贴、辅导员津贴合并当月工资发放;

（三）劳务报酬发放对象为校外人员及学生，学生勤工俭学补助发放对象为校内学生;

（四）完整填写表格内容，开户行名称具体到XX银行XX支行/分行;

（五）劳务报酬表需附产生劳务报酬的附件资料（如专家个人职称、学历、所在单位、工作内容说明等）；

（六）劳务报酬电子表格需按照“制表人+应发合计数”格式命名发送到财务中心邮箱hkd_cwc@163.com；

（七）学生勤工俭学表需报送学生中心汇总后统一报批。

第十六条 附件要求

（一）物资采购：采购申请报告、调研报告、出入库单、合同等;

（二）购置固定资产：申请报告、中标文件、合同、验收入库单、出库单等。使用财政资金购置的固定资产，须履行政府采购流程，并附经河南省招标采购网备案的合同;

（三）外出参加培训、会议：外出培训学习申请备案表、会议通知或邀请函;

（四）学生实习：校外实习（实训）申请审批表等;

（五）学生竞赛：校级竞赛经费审批表、校外科技创新竞赛项目填报表;

（六）举办会议、培训：会议通知、人员签到表、费用明细;

（七）租赁费：租赁协议或说明（加盖对方公章），注明租赁日期、租赁事项;

（八）发明专利：专利受理通知书、专利证书复印件、国家知识产权专利局开具的中央非税收入统一票据，专利发票需备注专利号;

（九）版面费、审稿费：图书出版附出版合同；发表论文附杂志的封面、目录和论文页;

（十）科研项目数据分析、采集、测试、咨询类服务：加盖对方单位公章的相关清单或报告，横向项目报销金额5万元及以上附合同;

（十一）票面金额5000元及以上的发票：发票真伪查验结果截图;

（十二）申请报告、合同须提供原件，如需分次支付的，首次报销提供原件，以后支付可提供复印件。

第六章 监督与纪律要求

第十七条 各部门应加强经费使用和报销的内控建设，自觉接受纪检审计部门的监督，严禁以虚构经济业务套取学校资金。

第十八条 严控“三公”经费支出，按规定履行事前审批和事后报销。必须遵守“从严控制、厉行节约、确有必要”的原则，严禁公款旅游，严禁公款购买奢华礼品，严格按上级部门和学校相关办法执行。

第十九条 为贯彻落实中央“八项规定”“六项禁令”，遏制各种不合理开支，有下列行为之一的，依法依规追究相关部门和人员的责任，涉嫌犯罪的，将依法移送司法机关追究刑事责任：

（一）违规报销虚假发票；

（二）违规报销“三公”经费；

（三）违规报销差旅费；

（四）违规报销会议、培训费；

（五）违规发放人员经费；

（六）违规发放津贴、补贴；

（七）违规报销个人和家庭支出；

（八）违规预付、转移资金；

（九）其他违规行为。

第六章 附 则

第二十条 本细则根据国家及地方法律法规，并结合学校实际情况进行动态调整。

第二十一条 本细则中提及的相关表单可在财务中心网页下载。

第二十二条 本细则由财务中心负责解释。

第二十三条 本细则自签发之日起施行，原《黄河科技学院财务报销细则》（院政〔2024〕86 号）同时废止。

黄河科技学院办公室                  2025年10月9日印发